Учредители - нерезиденты хотят сделать регистрацию иностранных инвестиций, а именно - своих имущественных взносы в уставный фонд нашего предприятия. Скажите, пожалуйста, каков порядок государственной регистрации иностранных инвестиций?

Относительно Вашего запроса сообщаем следующее.

Согласно статье 2 Закона Украины «О режиме иностранного инвестирования» иностранные инвестиции могут осуществляться, в частности, в виде иностранной валюты, которая признается конвертируемой Национальным банком Украины, любого движимого и недвижимого имущества и связанных с ним имущественных прав.

Согласно статье 3 Закона иностранные инвестиции могут осуществляться, среди прочего, в следующих формах:

создания предприятий, полностью принадлежащих иностранным инвесторам, филиалов и других обособленных подразделений иностранных юридических лиц или приобретения в собственность действующих предприятий полностью;

приобретение не запрещенного законами Украины недвижимого или движимого имущества, включая дома, квартиры, помещения, оборудование, транспортные средства и другие объекты собственности, путем прямого получения имущества и имущественных комплексов или в виде акций, облигаций и других ценных бумаг.

Согласно статье 5 этого же Закона иностранные инвестиции и инвестиции украинских партнеров, включая взносы в уставный фонд предприятий, оцениваются в иностранной конвертируемой валюте и в валюте Украины по договоренности сторон на основе цен международных рынков или рынка Украины.

Согласно ст. 13 Закона государственная регистрация иностранных инвестиций осуществляется Правительством Автономной Республики Крым, областными, Киевской и Севастопольской городскими государственными администрациями в течение трех рабочих дней после фактического их внесения в порядке, определяемом Кабинетом Министров Украины.

Незарегистрированные иностранные инвестиции не дают права на получение льгот и гарантий, предусмотренных этим Законом.

Согласно пункту 3 Положения о порядке государственной регистрации иностранных инвестиций, утвержденного Постановлением КМ от 07.08.1996 г. для государственной регистрации иностранных инвестиций иностранный инвестор или уполномоченное им в установленном порядке лицо (далее - заявитель) представляет органу государственной регистрации следующие документы:

информационное сообщение о внесении иностранной инвестиции в трех экземплярах, заполненное по форме и в порядке согласно приложениям №1  и №2 к настоящему Положению, с отметкой государственной налоговой инспекции по месту осуществления инвестиции о ее фактическом внесении;
документы, подтверждающие форму осуществления иностранной инвестиции (учредительные документы, договоры (контракты) о производственной кооперации, совместное производство и другие виды совместной инвестиционной деятельности, концессионные договоры и т.п.);

документы, подтверждающие стоимость иностранной инвестиции (в соответствии с требованиями, определенными статьей 2 Закона Украины "О режиме иностранного инвестирования");

документ, свидетельствующий о внесении заявителем платы за регистрацию.

Орган государственной регистрации иностранных инвестиций фиксирует дату поступления документов, в течение трех рабочих дней начиная с этой даты, рассматривает представленные документы и принимает решение о регистрации иностранной инвестиции или об отказе в ней.

Государственная регистрация иностранных инвестиций осуществляется путем присвоения информационному сообщению о внесении иностранной инвестиции регистрационного номера, который на всех трех экземплярах заверяется подписью должностного лица и скрепляется печатью органа государственной регистрации.

Первый экземпляр информационного сообщения возвращается заявителю как подтверждение факта государственной регистрации иностранной инвестиции, второй - направляется почтовым отправлением Минфину в день осуществления регистрации иностранной инвестиции, третий - остается в органе, который осуществил ее регистрацию.

В соответствии с п.11 упомянутого Положения за государственную регистрацию иностранных инвестиций взимается плата в размере двадцати необлагаемых минимумов доходов граждан на день осуществления регистрации иностранной инвестиции. Средства, полученные в связи с регистрацией иностранных инвестиций, перечисляются в следующем порядке: 50 процентов - соответственно республиканского (Автономной Республики Крым), областных, Киевского и Севастопольского городских бюджетов, 50 процентов - в Государственный бюджет Украины.

В случае отказа в регистрации иностранных инвестиций средства заявителю не возвращаются.

Согласно п.2 Порядка подтверждения органами государственной налоговой службы информационных сообщений о фактическом внесении иностранных инвестиций и векселей, выданных во время ввоза в Украину имущества как взноса иностранного инвестора в уставный фонд предприятия с иностранными инвестициями, а также по договорам (контрактами) о совместной инвестиционной деятельности, утв. Приказом ГНА от 29.06.2005 г. для подтверждения информационных сообщений о фактическом внесении иностранных инвестиций и векселей, выданных во время ввоза в Украину имущества как взноса иностранного инвестора в уставный фонд предприятия с иностранными инвестициями, а также по договорам (контрактами) о совместной инвестиционной деятельности, иностранный инвестор или уполномоченное им в установленном порядке лицо, векселедатель (далее - заявитель) обращается с заявлением в письменной форме в орган государственной налоговой службы по месту осуществления инвестиции (далее - налоговый орган). К заявлению прилагаются:

- информационное сообщение о внесении иностранной инвестиции в трех экземплярах, заполненное по форме и в порядке согласно приложениям N 1 и 2 к Положению о порядке государственной регистрации иностранных инвестиций, утвержденного постановлением Кабинета Министров Украины от 07.08.96 N 928, и документы, свидетельствующие о фактическом внесении инвестиции, - для подтверждения информационного сообщения;

- документы согласно пункту 7 Порядка выдачи, учета и погашения векселей, выданных во время ввоза в Украину имущества как взноса иностранного инвестора в уставный фонд предприятия с иностранными инвестициями, а также по договорам (контрактами) о совместной инвестиционной деятельности, и уплаты ввозной пошлины в случае отчуждения этого имущества, утвержденного постановлением Кабинета Министров Украины от 07.08.96 N 937, - с целью погашения векселя.

Налоговый орган рассматривает представленные документы и в случае необходимости проверяет на месте фактическое наличие имущества у векселедателя и в течение 15 календарных дней с даты получения письменного заявления:

- делает отметку на информационном сообщении о фактическом внесении иностранной инвестиции, а в случае осуществления имущественной инвестиции также надпись на обороте копии векселя "Зачислен на баланс" с указанием даты выполнения такой отметки и надписи, которые скрепляются подписью руководителя (заместителя руководителя) и печатью налогового органа;

- предоставляет обоснованный отказ в письменном виде.

Подтвержденные информационное сообщение и копия векселя, получаются заявителем непосредственно в налоговом органе, который осуществил такое подтверждение.

Постановлением КМ от 07.08.1996 г. утвержден Порядок выдачи, учета и погашения векселей, выданных во время ввоза в Украину имущества как взноса иностранного инвестора в уставный фонд предприятия с иностранными инвестициями, а также по договорам (контрактами) о совместной инвестиционной деятельности, и уплаты ввозной пошлины в случае отчуждения этого имущества.

Итак, регистрация иностранных инвестиций состоит из следующих этапов:

1.Оформление доверенности предприятием, которое выступает инвестором на имя физических лиц, осуществляющих регистрацию иностранных инвестиций в Украине

2.Ввоз на территорию имущества, которое будет внесено в уставный фонд

3.Составление векселя в иностранной валюте, признанной Национальным банком конвертируемой, на сумму ввозной пошлины с отсрочкой платежа не более чем на 30 календарных дней со дня оформления ввозной грузовой таможенной декларации. Вексель составляется в помещении банка в котором открыт текущий счет векселедателя, а также изготовление двух копий векселя, один - для векселедателя, второй - для ГНИ, оригинал векселя подается в таможенный орган

4.Оформление грузовой таможенной декларации с указанием того, что имущество ввозится с целью внесения в уставный фонд предприятия с иностранными инвестициями

5.Представление в день таможенного оформления имущества векселедателем векселя и его копии векселедержателю для учета

6.Регистрация векселя в ГНИ

7.Внесение имущества на баланс объекта инвестиции

8.Погашение векселя

9.Внесение изменений в устав, связанных с увеличением уставного фонда и регистрация этих изменений

10.Подготовка документов для представления в ГНИ и облгосадминистрацию.

11.Подача документов в ГНИ:

- информационное сообщение в трех экземплярах

- копия устава объекта инвестиции (не обязательно нотариальная)

- копия доверенности, заверенная нотариально

12.Получение информационного сообщения с отметкой ГНИ о подтверждении инвестиции.

13.Подача документов в облгосадминистрацию:

- информационное сообщение в трех экземплярах

- копия устава заверенная нотариально

- копия свидетельства, заверенная печатью и подписью руководителя

- копия справки статистики, заверенная печатью и подписью руководителя;

- копии банковских документов системы SWIFT

- справка из банка о перечислении средств для формирования уставного фонда объекта инвестиции

- оригиналы платежных поручений об оплате за регистрацию иностранных инвестиций

- копия доверенности, заверенная нотариально

14.Получение информационного сообщения в двух экземплярах, один из которых предусмотрен для ГНИ.

Как видим, регистрация иностранных инвестиций является делом непростым и довольно хлопотным.