Об утверждении Положения об организации взаимодействия подразделений налоговой милиции с другими структурными подразделениями органов государственной налоговой службы для установления местонахождения налогоплательщика, Приказ ГНАУ

Об утверждении Положения об организации взаимодействия подразделений налоговой милиции с другими структурными подразделениями органов государственной налоговой службы для установления местонахождения налогоплательщика, N 336, 17.05.2010, Приказ, Положение, Справка, Форма типового документа, Государственная налоговая администрация Украины

Содержание:

Согласно абзаца четвертого статьи 2 и пункта 2 статьи 8 Закона Украины от 4 декабря 1990 N 509-XII «О государственной налоговой службе в Украине», статьи 5 Закона Украины от 25 июня 1991 N 1251-XII «О системе налогообложения», раздела 11 Порядка учета плательщиков налогов, сборов (обязательных платежей), утвержденного приказом Государственной налоговой администрации Украины от 19.02.98 N 80, зарегистрированного в Министерство юстиции Украины 16.03.98 за N 172/2612 (в редакции приказа Государственной налоговой администрации Украины от 17.11.98 N 552), с изменениями, с целью улучшения организации работы по установлению местонахождения (местожительства) налогоплательщика ПРИКАЗЫВАЮ:

1. Утвердить Положение об организации взаимодействия подразделений налоговой милиции с другими структурными подразделениями органов государственной налоговой службы для установления местонахождения налогоплательщика (далее — Положение), которое прилагается.

2. Председателям государственных налоговых администраций в Автономной Республике Крым, областях, городах Киеве и Севастополе обеспечить соблюдение требований Положения в подчиненных органах государственной налоговой службы.

3. Считать утратившим силу приказ ГНА Украины от 11.05.98 N 233 «Об утверждении Положения об организации взаимодействия подразделений налоговой милиции с другими службами государственных налоговых администраций (инспекций) по установлению места нахождения субъектов предпринимательства, уклоняющихся от уплаты налогов» .

4. Контроль за выполнением настоящего приказа возложить на первого заместителя Председателя — начальника налоговой милиции Шейбута В.В.

Председатель А. А. Папаика

УТВЕРЖДЕНО
Приказ ГНА Украины
17.05.2010 N 336

ПОЛОЖЕНИЕ об организации взаимодействия подразделений налоговой милиции с другими структурными подразделениями органов государственной налоговой службы для установления местонахождения налогоплательщика (далее — Положение)

I. Общие положения

1.1. Настоящее Положение определяет порядок взаимодействия подразделений налоговой милиции с другими структурными подразделениями органов государственной налоговой службы (далее — органы ГНС) при установке местонахождения налогоплательщиков.

1.2. Инициатор запроса — структурные подразделения органов ГНС, налоговые органы других государств, (на основании договоров и соглашений, участником которых является Украина), которые обращаются в налоговую милицию для проведения соответствующих мероприятий по установлению местонахождения налогоплательщика, если это не противоречит действующему законодательству Украины.

1.3. Исполнитель запроса — сотрудники подразделений налоговой милиции, которые осуществляют мероприятия по установлению местонахождения (местожительства) налогоплательщика.

1.4. Определение (места жительства физического лица) и (местонахождение юридического лица) принимаются в соответствии с Законом Украины «О государственной регистрации юридических лиц и физических лиц — предпринимателей» от 15 мая 2003 N 755-IV.

1.5. Налогоплательщик — юридические лица, филиалы, отделения, другие обособленные подразделения, не имеющие статуса юридического лица а также физические лица, имеющие статус субъектов предпринимательской деятельности или не имеют такого статуса, на которых согласно законам возложена обязанность удерживать и / или уплачивать налоги и сборы (обязательные платежи), пеню и штрафные санкции.

II. Основные принципы взаимодействия структурных подразделений органов ГНС

2.1. Строгое соблюдение действующего законодательства Украины и собственных нормативных актов.

2.2. Оперативное и комплексное использование сил и методов при установлении местонахождения налогоплательщика, своевременный обмен информацией в части, относящейся к компетенции подразделений органов ГНС.

2.3. Сохранение служебной тайны.

III. Организация работы по подготовке и направлении структурными подразделениями органов ГНС запросов на установление местонахождения налогоплательщика

3.1. Относительно каждого налогоплательщика, который отсутствует по месту расположения) и местонахождение (адрес) которого не выяснено, структурные подразделение органа ГНС проводит следующие мероприятия:

3.1.1. путем общения (телефон, почта, факс, выезд по месту нахождения и т.д.) с налогоплательщиком выясняет его фактическое местонахождение (место жительства);

3.1.2. с помощью Единого банка данных налогоплательщиков устанавливает место жительства учредителей и руководителей налогоплательщика и получает информацию о других налогоплательщиков, где указанные лица являются учредителями или руководителями;

3.2. В случае подтверждения отсутствия налогоплательщика по месту расположения) структурное подразделение органа ГНС, который является инициатором запроса, готовит по соответствующей форме запрос на установление местонахождения (местожительства) налогоплательщика и направляет в подразделения налоговой милиции (приложение 1).

3.3. Запросы на установление местонахождения оформляются на каждого налогоплательщика в отдельности независимо от количества неоплаченных видов налогов, сборов и других платежей.

3.4. Работник налоговой милиции при необходимости имеет право знакомиться с учетным делом (регистрационной и отчетной частью) налогоплательщика, в отношении которого получен запрос на установление местонахождения.

3.5. После получения от подразделения налоговой милиции материалов об установлении местонахождения (местожительства) налогоплательщика руководителем органа ГНС принимается такое решение:

3.5.1. изменить положение плательщика;

3.5.2. провести соответствующую исковую работу;

3.5.3. вернуть материалы в связи с непринятием комплекса мероприятий, предусмотренных п. 4.2 раздела IV Положения.

IV. Действия подразделений налоговой милиции при получении запросов на установление местонахождения налогоплательщика

4.1. Начальник подразделения налоговой милиции по полученным запросом на установление местонахождения налогоплательщика, который имеет состояние «10» принимает такое решение:

4.1.1. об организации подразделением налоговой милиции меры для установления местонахождения налогоплательщика;

4.1.2. о возвращении запроса и материалов проверки инициатору запроса в случае неуказание оснований для установления местонахождения (местожительства) налогоплательщика.

4.2. Подразделение налоговой милиции при принятии решения об организации мероприятий по установлению местонахождения налогоплательщика обязательно осуществляет выход по его адресу.

В случае ненахождения по адресу налогоплательщика необходимо:

если налогоплательщик зарегистрирован по адресу жилого помещения (квартиры), опросить владельца такого помещения (квартиры) (с согласия) относительно местонахождения по указанному адресу налогоплательщика, а также местонахождения должностных лиц налогоплательщика, и оформить соответственно такие мероприятия (объяснения или рапорт.

если налогоплательщик зарегистрирован по адресу помещение, в котором расположено производство, офисы и т.д., необходимо опросить владельца помещения-арендодателя (по согласию) по аренде и местонахождение налогоплательщика, указанного в запросе описания или рапорт.

В случае установления, что учредители и должностные лица не связаны с образованием и хозяйственной деятельностью налогоплательщика, подразделение налоговой милиции готовит и передает руководителю органа ГНС служебную записку и материалы согласно требованиям п. 2.3.1 Порядка взаимодействия структурных подразделений органов государственной налоговой службы во время подготовки и сопровождения дел в судах и ведение претензионно-исковой работы, утвержденного приказом ГНА Украины от 22.02.2008 N 106 «Об организации работы юридических подразделений в органах государственной налоговой службы», с изменениями.

4.3. По данным адресного бюро Министерства внутренних дел Украины устанавливаются места регистрации физических лиц и всех должностных лиц, учредителей налогоплательщика (меры оформить справкой или рапортом.

4.4. При необходимости сотрудник налоговой милиции обращается с письменным запросом в соответствующий структурного подразделения органов ГНС о получении информации относительно источников доходов учредителей и руководителей налогоплательщика.

4.5. По установленным адресам осуществляются выезды и опрашиваются учредители и руководители налогоплательщика (с согласия) относительно фактического местонахождения налогоплательщика и документов финансово-хозяйственной деятельности (мероприятия оформить объяснением или рапортом.

4.6. В случае регистрации должностных лиц налогоплательщика за пределами области, оперативный работник в течение пяти рабочих дней с момента получения запроса готовит и направляет в региональное подразделение налоговой милиции запрос о проведении опроса по созданию и деятельности налогоплательщика.

4.7. Проводятся другие мероприятия, которые не противоречат действующему законодательству, с целью установления местонахождения налогоплательщика.

4.8. Каждый проведенное мероприятие оформляется документально (справкой или рапортом.

4.9. Если при рассмотрении запроса на установление местонахождения налогоплательщика выявлены признаки преступления, не подследственного орган налоговой милиции, материалы направляются по принадлежности (подследственности) согласно ст. 97 УПК Украины.

4.10. Подразделение налоговой милиции не позднее 10 календарных дней с момента получения запроса в обязательном порядке письменно уведомляет инициатора запроса о проведенной работе по форме согласно приложению 2. В случае необходимости указанный срок может быть продлен по решению руководителя подразделения налоговой милиции до 30 дней с даты получения запроса.

4.11. В случае установления местонахождения налогоплательщика подразделение налоговой милиции в течение следующего рабочего дня письменно направляет инициатору запроса информацию о местонахождении налогоплательщика.

4.12. Запрос на установление местонахождения (местожительства) налогоплательщика считается выполненным, если:

местонахождения налогоплательщика установлено, что подтверждено выходом на соответствующий адрес и оформлено документально;

установлено, что налогоплательщик зарегистрирован на лиц, не связанные с образованием и хозяйственной деятельности налогоплательщика, и приняты все меры, предусмотренные п. 4.13 раздела IV Положения.

4.13. В случае принятия мер для определения местонахождения и установки, что учредители и должностные лица не связаны с образованием и хозяйственной деятельностью налогоплательщика, подразделение налоговой милиции:

служебной запиской сообщает структурное подразделения ДПС, который инициировал мероприятия, об установлении признаков фиктивности налогоплательщика;

инициирует смену состояния налогоплательщика с «10» — запрос на установление местонахождения (местожительство) на «23» — местонахождение не установлено или «32» — фактический адрес не установлено, юридический адрес массовой регистрации;

сообщает структурное подразделение органа ГНС инициировавший меры их прекращения по установлению местонахождения налогоплательщика и передает руководителю органа ГНС служебную записку и материалы согласно требованиям п. 2.3.1 Порядка взаимодействия структурных подразделений органов государственной налоговой службы во время подготовки и сопровождения дел в судах и ведение претензионно-исковой работы, утвержденного приказом ГНА Украины от 22.02.2008 N 106 «Об организации работы юридических подразделений в органах государственной налоговой службы», с изменениями;

материалов к юридического подразделения для проведения соответствующей исковой работы;

выполняет поручения юридического подразделения и сопровождает материалы в судах.

4.14. Переписка по вопросам установления местонахождения налогоплательщика в обязательном порядке учитывается в журналах регистрации входящей и исходящей корреспонденции отдела налоговой милиции (канцелярии) в соответствии с требованиями делопроизводства.

4.15. Решение о прекращении мероприятий по установлению местонахождения (местожительства) налогоплательщика принимает руководитель органа ГНС на основании служебной записки начальника подразделения органа ГНС, является инициатором запроса.

4.16. При формировании статистической отчетности налогоплательщик считается установленным, если его состояние с «10» изменен на другой (кроме «23», «32»). В противном случае считается, что относительно налогоплательщика продолжаются мероприятия по установлению местонахождения.

Первый заместитель начальника налоговой милиции — начальник Главного управления налоговой милиции А. В. Головач

…приложения 1 и 2 не наводятся

Не нашли ответа на свой вопрос? Узнайте, как решить именно Вашу проблему - обратитесь в форму онлайн-консультанта справа! Это быстро и бесплатно!
Комментарии 0
Спасибо! Ваш комментарий появится после проверки.
Добавить комментарий