Относительно выявления схем уклонения от уплаты налога на добавленную стоимость

Относительно выявления схем уклонения от уплаты налога на добавленную стоимость, N 1734/5/16-1616, 18.02.2010, Письмо, Государственная налоговая администрация Украины

Министерству финансов Украины

Государственная налоговая администрация Украины во исполнение п. 2 Протокола совещания по вопросам выполнения доходной части государственного бюджета в 2008 году, предотвращения уклонения от уплаты налогов и сборов от 17 сентября 2008, переданного письмом Кабинета Министров Украины от 24.09.2008 N 47354/0/1 -08, поручений Кабинета Министров Украины от 15.10.2008 N 47354/9/1-08 от 10.11.2008 N 47354/13/1-08, от 17.04.2009 N 47354/45/1-08, от 07.12.2009 N 26432/98/1-09 сообщает.

Вследствие отработки плательщиков налога на добавленную стоимость, в которых выявлены расхождения, доля таких субъектов хозяйствования планомерно снижается. Так, если по результатам сопоставления налоговой отчетности за март 2008 количество субъектов, в которых выявлены расхождения, составляла 118,6 тыс., то в январе 2010 года (за отчетный период — декабрь 2009) таких субъектов выявлено всего 74 тысячи.

Установлены различия прежде всего связаны с ошибками, допущенными плательщиками НДС при заполнении расшифровок, в частности:

при определении периода возникновения налоговых обязательств;

в цифрах индивидуального налогового номера контрагента;

отсутствие ссылки на отчетные периоды или периоды, за которые исправляются ошибки;

не заполнены все необходимые графы;

отсутствие ссылки на период выписки налоговых накладных поставщиками;

в суммах осуществленных операций.

По указанным вопросам ГНА Украины неоднократно предоставляла предложения Министерству финансов Украины относительно законодательного урегулирования вопросов путем внесения соответствующих изменений в Закон Украины от 3 апреля 1997 N 168/97-ВР «О налоге на добавленную стоимость».

Органами налоговой службы осуществляются контрольно-проверочные мероприятия по прекращению противоправной деятельности предприятий, в которых выявлены расхождения налоговых обязательств и налогового кредита. Так, в стадии завершения документальных выездных проверок 6 деклараций субъектов хозяйствования, относительно которых выявлены расхождения в объеме свыше 4,0 млн.грн, и согласно с Системой сопоставления общий объем занижения налоговых обязательств составляет 0,1 млн.грн. , завышение налогового кредита — 340,5 млн. гривен.

В течение мая 2008 — январь 2010 завершен документальные выездные проверки 382 деклараций по объемам разногласий свыше 4,0 млн.грн, из которых:

за 41 декларацией доначислено 417,0 млн.грн. налоговых обязательств за нарушениями, связанными с исследованием разногласий, а также уменьшено отрицательное значение НДС на 16 млн.грн;

за 114 декларациями установлено взаимоотношения плательщиков с «налоговыми ямами», в т.ч. банкротами, ничтожество заключенных сделок, проводятся проверки в выгодоприобретателей, идет сбор доказательной базы;

за 227 декларациями нарушений не установлено, разногласия объясняются отражением плательщиками налоговых накладных прошлых периодов, ошибками при составлении отчетности.

В течение января 2010 по согласованным сообщениями-решениями органов государственной налоговой службы уменьшен необоснованно задекларированные к возмещению суммы налога на добавленную стоимость на 484,6 млн. гривен. По выявленным фактам нарушений требований налогового законодательства, которые имеют признаки преступлений, в т.ч. незаконно заявленных к возмещению 229,8 млн.грн. налога, следователями налоговой милиции и других правоохранительных органов возбуждены уголовные дела.

По материалам УНМ ГНА г. Киева прокуратурой возбуждено и расследуется уголовное дело по ч. 2 ст. 15 и ч. 5 ст. 191 УК Украины по факту нарушения действующего законодательства должностными лицами общества с ограниченной ответственностью российско-украинского предприятия «Севастопольский судоремонтный завод» Лазаревське Адмиралтейство «, которые на протяжении 2009 года при осуществлении финансово-хозяйственной деятельности совершили покушение на возмещение из бюджета в сумме 11,4 млн. гривен путем неправомерного формирования налогового кредита по налогу на добавленную стоимость.

Следственным управлением налоговой милиции ГНА Украины по материалам УНМ ГНА г. Киева возбуждено уголовное дело в отношении неустановленных лиц, действовавших от имени ООО «Окон Трейд» и совершили покушение на присвоение чужого имущества в особо крупных размерах путем попытки незаконного возмещения НДС в ноябре 2009 года в сумме 32,4 млн. гривен.

На сегодня работу органов ГНС направлена на выявление и прекращение противоправной деятельности вигодоформуючих субъектов («налоговых ям»), транзитеров, выгодоприобретателей, которые совершили не обусловлены экономическими причинами (целями делового характера) операции с целью получения налоговой выгоды в виде минимизации налоговых зобов »» язань путем занижения цены продажи поставщиком (производителем) или путем декларирования незаконно сформированного налогового кредита (получателем).

Следственными подразделениями налоговой милиции ОГНС Украины возбуждено 330 уголовных дел в отношении предприятий, задействованных в схемах с использованием предприятий указанной категории, из которых:

165 — относительно предприятий категории «налоговые ямы» (больше дел данной категории в следственных подразделениях налоговой милиции ГНА в Донецкой (11), Луганской (25), Хмельницкой (10) областях и г. Киеве (73));

155 — относительно предприятий пользователей (всего дел данной категории в следственных подразделениях налоговой милиции ГНА в Запорожской (16), Луганской (41), Полтавской (18) областях.

10 — относительно транзитных предприятий (всего дел данной категории в следственных подразделениях налоговой милиции ГНА в Запорожской (2) и Черкасской (3) областях.

Направлено в суд с обвинительным заключением 216 уголовных дел указанной категории, из которых:

109 — относительно предприятий категории «налоговые ямы» (больше дел данной категории направлено в суд в Луганской (16), Хмельницкой (8) областях и г. Киеве (60));

103 — относительно предприятий пользователей — 103 дела (всего дел данной категории направлено в суд в Запорожской (13), Луганской (23), Полтавской (10) областях и г. Киеве (11));

4 — относительно транзитных предприятий (по 1 делу направлены в суд в Днепропетровской, Запорожской, Ивано-Франковской и Черкасской областях.

Рассмотрено судом 64 дела, из них:

24 — относительно предприятий категории «налоговые ямы» (всего дел рассмотрено судами Луганской (9), Запорожской (7) и Полтавской (4) областей.

40 — относительно предприятий пользователей (всего дел рассмотрено судами Днепропетровской (5), Луганской (15) и Сумской (4) областей.

Отменено 56 постановлений о возбуждении дел, из которых:

26 — относительно предприятий категории «налоговые ямы» (всего отменено постановлений в Донецкой (7), Луганской (7) и Черкасской (3) областях.

28 — относительно предприятий пользователей (всего отменено постановлений в Запорожской (5) и Луганской (12) областях.

2 — относительно транзитных предприятий (постановления отменены по уголовным делам, которые находились в производстве следователей налоговой милиции ГНА в г. Киеве).

В производстве следователей налоговой милиции находится 35 уголовных дел, из которых возбуждено:

17 — относительно предприятий категории «налоговые ямы» (больше дел данной категории находится в производстве следователей налоговой милиции ГНА в Черкасской (2) области, г. Киеве (8) и в отделе по расследованию особо важных дел СУ ПМ ГНА Украины (3)) ;

16 — относительно предприятий пользователей (дела данной категории находятся в производстве следователей налоговой милиции ГНА в Житомирской (3), Луганской (6), Полтавской (5) областях и в отделе по расследованию особо важных дел СУ ПМ ГНА Украины (1));

2 — относительно транзитных предприятий (эти дела находятся в производстве следователей налоговой милиции ГНА в Черкасской области (2)).

Судом остановлено следственные действия на период рассмотрения жалобы на постановление о возбуждении уголовного дела (5 дел):

1 — относительно предприятий категории «налоговые ямы» (дело находится в производстве следователей налоговой милиции ГНА в Волынской области);

4 — относительно предприятий пользователей (дела находятся в производстве следователей налоговой милиции ГНА в Ивано-Франковской (2), Луганской (1), Херсонской (1) областях.

По уголовным делам указанной категории арестованы имущества и средств на общую сумму 19,3 млн.грн. (Всего арестовано имущества и средств следователями налоговой милиции ГНА в Житомирской (94,3 млн.грн), Запорожской (11,2 млн.грн), Луганской (11,5 млн.грн), Полтавской (15800000 . грн) и Харьковской (13,8 млн.грн.) областях) и возмещен ущерб на сумму 16,1 млн.грн. (Всего возмещен ущерб следователями налоговой милиции ГНА в Житомирской (3,3 млн.грн), Полтавской (1,8 млн.грн), Сумской (1,9 млн.грн), Хмельницкой (4,9 млн.грн ) и Черновицкой (1,6 млн.грн.) областях.

Результатом выявления схем уклонения от уплаты налога на добавленную стоимость является признание сделок ничтожными и обращения в суд с целью взыскания с налогоплательщиков, задействованных в схемах минимизации, в доход государства полученных за ничтожными договорам средств.

Так, юридическими подразделениями органов ГНС в административные суды подано 217 исковых заявлений о взыскании в доход государства средств, полученных по договорам, которые противоречат интересам государства и общества и являются ничтожными. Наибольшее количество исковых заявлений, по которым открыто производство: ГНА в Киевской — 6, ГНА во Львовской — 5, ГНА в Сумской — 33 областях, ГНА в г. Киеве — 74. Судами открыто производство по 203 заявлениям.

Заместитель Председателя А. Н. Любченко

Не нашли ответа на свой вопрос? Узнайте, как решить именно Вашу проблему - обратитесь в форму онлайн-консультанта справа! Это быстро и бесплатно!
Комментарии 0
Спасибо! Ваш комментарий появится после проверки.
Добавить комментарий